נקודות זיכוי לתואר ראשון: מה מגיע לפי שנת סיום הלימודים

עודכן: אוקטובר 2026

מי שסיימו תואר ראשון בשנת 2023 ואילך זכאים לנקודות זיכוי לתואר ראשון: נקודת זיכוי אחת בכל שנה, למספר שנים השווה לשנות הלימודים ולכל היותר 3 שנות מס, החל מהשנה שאחרי סיום התואר. מי שסיימו בין 2014 ל-2022 זכאים לנקודה אחת לשנה אחת בלבד, בשנה שאחרי הסיום או בזו שאחריה. בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח בחודש, 2,904 ש"ח לשנה.

ההבדל בין שתי הקבוצות האלה הוא המקום שבו הכסף הולך לאיבוד. בבדיקות שאנחנו עושים לבוגרים צעירים אנחנו רואים שוב ושוב את אותו דפוס: התואר הסתיים, העבודה התחילה, ואף אחד לא מסר למעסיק את טופס 119. המעסיק מחשב מס לפי מה שיש לו, והנקודה הנוספת פשוט לא נכנסת לתלוש.

נקודות זיכוי לתואר ראשון לפי שנת סיום הלימודים

הכלל תלוי בשנה שבה סיימתם את התואר, לא בשנה שבה התחלתם. זה הנתון הראשון שאנחנו בודקים, כי הוא קובע כמה שנים פתוחות לבדיקה ואילו מהן עדיין בתוך חלון ההחזר. הטבלה מסכמת את הכללים כפי שהם מופיעים באתר כל זכות, על בסיס סעיף 40ג לפקודת מס הכנסה:

שנת סיום התואר	מה מגיע	מתי מנצלים
2023 ואילך	נקודת זיכוי אחת בכל שנה, כמספר שנות הלימודים, עד 3 שנים	בשנות המס שאחרי שנת הסיום
2014 עד 2022	נקודת זיכוי אחת לשנה אחת	בשנה שאחרי הסיום או בשנה שאחריה, לפי בחירתכם
מקצוע שמחייב התמחות	לפי הכלל של שנת הסיום	אפשר לדחות את תחילת ההטבה לשנה שאחרי סיום ההתמחות, בתנאים

הנקודה הזו באה בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שכל תושב ישראל מקבל. היא ניתנת על תואר ראשון אחד בלבד, גם אם למדתם שני תארים ראשונים.

בוגרי 2023 ואילך: שלוש שנים שקל לפספס

הרפורמה הפכה את ההטבה ממשהו חד-פעמי לרצף של עד שלוש שנים. זה טוב לבוגרים, אבל זה גם מכפיל את מספר ההזדמנויות לטעות. מי שמסר טופס 119 בשנה הראשונה ושכח לחזור על זה בשנה השנייה, או שהחליף מעסיק באמצע, עלול למצוא את עצמו עם שנה אחת מנוצלת ושתיים שלא.

ניקח דוגמה כללית: שכיר שלמד תואר ראשון של שלוש שנים וקיבל זכאות לתואר בשנת 2023. לפי הכלל, ייתכן שהוא זכאי לנקודה נוספת בכל אחת מהשנים 2024, 2025 ו-2026. אם בתלושים של 2024 ו-2025 מופיעות רק הנקודות שהגיעו לו מסיבות אחרות, בלי נקודת התואר, שתי השנים האלה פתוחות לבקשת החזר. את 2026 עוד אפשר לתקן ישירות מול המעסיק, לפני שהשנה נסגרת.

שימו לב גם למספר שנות הלימודים. תואר שנמשך שנתיים מזכה בשנתיים של הטבה. תואר של ארבע שנים, כמו הנדסה, עדיין נעצר ב-3 שנים.

בוגרי 2014 עד 2022: הבחירה בין שתי שנים

כאן מגיעה נקודה אחת לשנה אחת, ואתם בוחרים אם לנצל אותה בשנה שאחרי הסיום או בשנה שלאחר מכן. רוב הבוגרים לא בחרו כלום. הם פשוט לא ביקשו, והשנה עברה.

הבחירה הזו רלוונטית גם בדיעבד. לפי כלל ששת השנים, בשנת 2026 אפשר לבקש החזר על שנות המס 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31 בדצמבר 2026. בוגר שסיים בשנת 2019, ושנות ההטבה האפשריות שלו הן 2020 ו-2021, יכול עדיין לבדוק את שתיהן. מי שסיים ב-2018 נמצא בקצה: שנת 2020 היא האפשרות היחידה שלו שעוד בתוך החלון, והיא נסגרת בסוף השנה הזו.

העמדה שלנו פשוטה: אם יש לכם אפשרות לבחור שנה, בחרו את השנה שבה שילמתם יותר מס. נקודת זיכוי שנופלת על שנה עם הכנסה נמוכה עלולה להישאר לא מנוצלת, כפי שנסביר בהמשך.

מתמחים: מתי שווה לדחות

במקצועות שבהם התמחות היא תנאי לעיסוק, כמו משפטים או ראיית חשבון, אפשר לבחור להתחיל את ההטבה בשנה שאחרי סיום ההתמחות. התנאי הוא שההתמחות התחילה בשנת המס שבה הסתיימו הלימודים או בשנה שאחריה, לא מאוחר יותר.

הדחייה הגיונית כששכר ההתמחות נמוך. מתמחה שהמס שלו כבר מתאפס בזכות נקודות אחרות לא מרוויח כלום מנקודה נוספת. אותה נקודה, בשנה שבה השכר עולה, שווה כסף. מי שבוחרים לדחות מצרפים אישור על תקופת ההתמחות.

למה נקודה לא תמיד שווה 2,904 ש"ח

נקודת זיכוי מקטינה את המס שאתם צריכים לשלם, ולא יותר מזה. היא לא יוצרת החזר מעבר למס ששולם. מי ששילמו בשנה מסוימת 1,500 ש"ח מס הכנסה, אחרי כל הנקודות האחרות, יכולים לנצל מהנקודה הנוספת רק עד 1,500 ש"ח.

יש לזה צד שני שרבים לא מכירים: ההטבה חלה על כל הכנסה שחייבת במס, גם מעבר למשכורת. מי שהשכר שלו נמוך אבל היו לו גם ריבית מפיקדונות או רווחי הון באותה שנה, יכול לקזז את הנקודה גם מול המס עליהם, באמצעות בקשת החזר אחרי תום השנה.

עוד שני כללים שכדאי להכיר לפני שממלאים טפסים. מי שזכאים גם לנקודה על תואר ראשון וגם לחצי נקודה על תואר שני יכולים לקבל את שתיהן באותה שנת מס. מי שזכאים לנקודה על תואר ראשון וגם לנקודה על לימודי מקצוע, כמו הנדסאים, יבחרו אחת מהן בלבד.

איך מממשים את ההטבה, ומה עושים אם השנה כבר עברה

שכירים מקבלים את ההטבה דרך המעסיק, בתחילת שנת המס. אם השנה כבר נסגרה, הדרך היא בקשה להחזר מס. זה הסדר שאנחנו ממליצים עליו:

1. הוציאו מהמוסד האקדמי אישור זכאות לתואר, שבו מופיעה שנת הסיום.
2. לשנה הנוכחית: מסרו למעסיק טופס 101 מעודכן, טופס 119 ואת אישור הזכאות. כך הנקודה תיכנס כבר לתלושים הבאים.
3. לשנים שעברו: אספו טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, ובדקו בתלוש של דצמבר כמה נקודות זיכוי חושבו.
4. אם הנקודה חסרה, הגישו בקשה להחזר מס על אותה שנה, באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שאתם שייכים אליה, עם טופס 135, טופסי 106 ואישור הזכאות. כל שנה מוגשת בנפרד.

בשלב השלישי רוב הטעויות מתגלות. מי שעבדו אצל שני מעסיקים באותה שנה, או התחילו לעבוד באמצע השנה, נוטים לגלות שגם בלי קשר לתואר נשאר מס עודף. בדיוק בגלל זה אנחנו בודקים את השנה כולה, כולל הנקודה.

אם אתם עדיין סטודנטים או סיימתם ממש עכשיו, ריכזנו גם את מה שרלוונטי לתקופת הלימודים עצמה במאמר על החזר מס לסטודנטים.

שאלות נפוצות על נקודות זיכוי לתואר ראשון

אם סיימתם תואר בשנים האחרונות ואתם לא בטוחים אם הנקודה נכנסה לתלוש, הצעד הבא הוא להשוות את מספר הנקודות בתלוש דצמבר של כל שנה לטבלה שלמעלה. אפשר גם להשאיר לנו את הבדיקה: בדיקת זכאות להחזר מס אצלנו היא ללא עלות, ואנחנו עוברים בה על כל שש השנים הפתוחות.

המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי.