עודכן: אוקטובר 2026
חייל ששירת שירות חובה מלא זכאי לשתי נקודות זיכוי נוספות במס הכנסה במשך 36 חודשים אחרי השחרור. לפי כל זכות, נכון לשנת 2026 מדובר ב-484 ש"ח בחודש ו-5,808 ש"ח בשנה. החזר מס לחיילים משוחררים נוצר כשהנקודות האלה לא נכנסו לתלוש בזמן, או נכנסו רק אצל חלק מהמעסיקים.
את מה שלא נוצל אפשר לתבוע בבקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. התנאי: באותה שנה שילמתם מס הכנסה. נקודת זיכוי מקטינה מס, היא לא מענק, ולכן מי שלא שילם מס לא יקבל עליה כסף.
כמה נקודות זיכוי מקבל חייל משוחרר, ולכמה זמן
הזכאות קבועה בסעיף 39א לפקודת מס הכנסה, ומספר הנקודות נקבע לפי אורך השירות הסדיר או השירות הלאומי. הנתונים בטבלה מבוססים על העמוד של כל זכות על נקודות זיכוי לחיילים משוחררים:
| מי | אורך השירות | נקודות זיכוי | שווי בשנת 2026 |
|---|---|---|---|
| חייל | 23 חודשים ומעלה | 2 | 484 ש"ח בחודש |
| חייל | 12 עד 23 חודשים | 1 | 242 ש"ח בחודש |
| חיילת | 22 חודשים ומעלה | 2 | 484 ש"ח בחודש |
| חיילת | 12 עד 22 חודשים | 1 | 242 ש"ח בחודש |
| שירות לאומי-אזרחי | 24 חודשים | 2 | 484 ש"ח בחודש |
| שירות לאומי-אזרחי | 12 חודשים | 1 | 242 ש"ח בחודש |
מי ששוחרר לפני 12 חודשי שירות בגלל מצב בריאותי או נכות נחשב כמי שהשלים 12 חודשים, ומקבל נקודה אחת. ההטבה מתווספת ל-2.25 נקודות הזיכוי שמקבל כל תושב ישראל, ולנקודות נוספות שמגיעות לכם מסיבות אחרות, כמו תואר אקדמי או ילדים. את התמונה המלאה ריכזנו במאמר על נקודות זיכוי במס הכנסה.
36 חודשים שמתפרסים על ארבע שנות מס
הזכאות מתחילה בחודש שאחרי חודש השחרור. מס הכנסה, לעומת זאת, מחושב לפי שנה קלנדרית. לכן כמעט כל משוחרר "נוגע" בארבע שנות מס שונות, ובכל אחת מהן מגיע לו רק החלק היחסי.
דוגמה כללית: חייל שהשלים שירות מלא ושוחרר בספטמבר 2025. הזכאות שלו נמשכת מאוקטובר 2025 עד ספטמבר 2028. ב-2025 מגיעים לו 3 חודשים של שתי נקודות, כלומר 1,452 ש"ח. ב-2026 מגיעה שנה מלאה, 5,808 ש"ח. ב-2027 שוב שנה מלאה, וב-2028 תשעה חודשים, לפי ערך הנקודה שיחול באותן שנים.
בבדיקות שאנחנו עושים, דווקא השנה הראשונה והשנה האחרונה הן שנשכחות. בשנה הראשונה עובדים לרוב בכמה עבודות קצרות. בשנה האחרונה כבר לא זוכרים שההטבה עדיין בתוקף, ולא מעדכנים את טופס 101 אצל מעסיק חדש.
יש גם סיבה טכנית לכך שבשנת השחרור נוכה לעיתים יותר מס מהנדרש. מעסיק מחשב את המס כל חודש כאילו כך תיראה כל השנה. מי שעבד רק ברבעון האחרון, בשכר גבוה יחסית בזכות משמרות נוספות, עלול לשלם מס כאילו הוא מרוויח את הסכום הזה 12 חודשים. בדיקה שנתית מיישרת את החישוב לפי ההכנסה שהייתה בפועל.
ומה לגבי עצמאים? משוחרר שפתח עסק מקבל את אותן נקודות, אבל לא דרך תלוש. הוא מצרף את תעודת השחרור לדוח השנתי למס הכנסה ומסמן שם את הזכאות. מי שהגיש דוח ושכח לסמן, כדאי שיבדוק את הדוחות של שנות הזכאות.
חמש בדיקות לכל שנה שבתוך חלון הזכאות
עברו על כל שנת מס בנפרד, עם טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה.
- טופס 101 עם תעודת שחרור. הזכאות נכנסת לתלוש רק אם סימנתם אותה בטופס 101 וצירפתם תעודת שחרור או סיום שירות. מעסיק שלא קיבל את התעודה מחשב את המס בלי ההטבה.
- שורת נקודות הזיכוי בטופס 106. בדקו כמה נקודות נלקחו בחשבון בכל חודש. אם המספר זהה לזה של תושב רגיל, ההטבה כנראה לא נוצלה.
- יותר ממעסיק אחד באותה שנה. מי שעבד בשתי עבודות בלי תיאום מס, או החליף עבודה באמצע השנה, משלם לא פעם יותר מס מהנדרש. הסיבה איננה הנקודות של המשוחרר עצמן, אלא האופן שבו כל מעסיק מחשב מס בנפרד.
- התחלת עבודה באמצע השנה. מי שהתחיל לעבוד אחרי ינואר רשאי לבקש הקלה בטופס 116, כדי שהמס ינוכה לפי החודשים שעבד בפועל. אם לא עשיתם זאת, ההפרש יכול לחזור אליכם בבקשה להחזר מס.
- האם שילמתם מס בכלל. אם בשורת מס ההכנסה בטופס 106 מופיע אפס, אין מה לתבוע על אותה שנה, גם אם הנקודות לא נוצלו.
מתי החזר מס לחיילים משוחררים לא יגיע
נקודות זיכוי מורידות את המס עד אפס, ולא מתחת לו. אין מס הכנסה שלילי. משוחרר שעבד כמה חודשים בשכר נמוך, ונקודות הזיכוי הבסיסיות כבר איפסו את המס שלו, לא יקבל דבר על הנקודות הנוספות. המצב הזה נפוץ בשנה הראשונה, ואצל מי שלומד ועובד במשרה חלקית.
עוד מקרה שמבלבל: מי שהמשיך לשירות קבע. יש אתרים שכותבים שמשרתי קבע לא זכאים כלל, אבל התמונה מורכבת יותר. לפי הדוגמה שמביאה כל זכות, חייל ששירת 3 שנים בחובה ושנתיים בקבע זכאי לשתי נקודות בתקופת הקבע, פחות החודש הראשון שאחרי סיום החובה, ועוד 13 חודשי זכאות לאחר השחרור מהקבע. מי שהיה בקבע בשנים האחרונות כדאי שיבדוק את התלושים מאותה תקופה.
סטודנטים משוחררים שעבדו במהלך התואר צריכים לבדוק שני דברים בנפרד: את נקודות המשוחרר ואת הנקודות על התואר עצמו. פירטנו את זה במאמר על החזר מס לסטודנטים.
איך תובעים נקודות שלא נוצלו
אם שנת המס עדיין פתוחה, הדרך הפשוטה היא למסור למעסיק טופס 101 מעודכן עם תעודת השחרור. המעסיק יתקן את הניכוי מכאן והלאה.
אם השנה כבר נסגרה, מגישים בקשה להחזר מס לפקיד השומה, באופן מקוון או בלשכה, על גבי טופס 135, בצירוף טופסי 106 מכל המעסיקים ותעודת השחרור. כל שנה מוגשת בבקשה נפרדת, ואפשר לחזור עד 6 שנים אחורה. בשנת 2026 המשמעות היא שאת שנת 2020 אפשר לתבוע עד 31.12.2026. משוחררים מ-2017 עד 2019, שחלון הזכאות שלהם נמשך לתוך 2020, כדאי שיבדקו את השנה הזו לפני שהיא נסגרת.
מי שעבד בכמה מקומות, או שיש לו סיבות נוספות להחזר באותן שנים, ירוויח מבדיקה של התמונה כולה ולא של סעיף אחד. כך עובדת גם בדיקת החזר מס לשכירים אצלנו: עוברים על כל שנה בנפרד, לאורך 6 שנים.
שאלות נפוצות על החזר מס לחיילים משוחררים
כמה נקודות זיכוי מקבל חייל משוחרר?
חייל ששירת 23 חודשים ומעלה, או חיילת ששירתה 22 חודשים ומעלה, זכאים לשתי נקודות זיכוי. שירות של 12 חודשים ועד הסף הזה מזכה בנקודה אחת. ההטבה ניתנת ל-36 חודשים מהחודש שאחרי חודש השחרור, ובשנת 2026 כל נקודה שווה 242 ש"ח בחודש.
האם חייל משוחרר שלא שילם מס יקבל החזר?
לא. נקודות זיכוי מקטינות את המס עד אפס בלבד. אם לא נוכה לכם מס הכנסה באותה שנה, למשל בגלל שכר נמוך, אין סכום שאפשר להחזיר עבור הנקודות שלא נוצלו.
איך מקבלים נקודות זיכוי של חייל משוחרר רטרואקטיבית?
מגישים בקשה להחזר מס על גבי טופס 135 לכל שנה בנפרד, עם טופסי 106 מכל המעסיקים ותעודת השחרור. אפשר לתבוע עד 6 שנות מס אחורה.
הצעד הבא: אספו את טופסי 106 מהשנים שבתוך חלון הזכאות שלכם, ובדקו את שורת נקודות הזיכוי. אם אתם לא בטוחים במה שאתם רואים, אפשר לבצע אצלנו בדיקת זכאות להחזר מס ללא עלות וללא התחייבות.
המידע במאמר הוא מידע כללי, ואינו ייעוץ מס אישי.